دانلود ترجمه مقاله تمکین مالیاتی در یک محیط اجتماعی: تاثیر هنجارهای اجتماعی و اعتماد به دولت

1. مقدمه 2. پیشینه و توسعه فرضیات 3. روش 4. نتایج 5. نتیجه گیری

تمکین مالیاتی داوطلبانه، برای دولت های سراسر جهان مهم است، زیرا دولت ها در تلاش هستند تا کمبود بودجه خود را مدیریت و رفع کنند. پیاده سازی روش های سنتی برای بهبود تمکین مالیاتی، مانند افزایش حسابرسی ها، می تواند هزینه بر باشد. هدف این مطالعه، بررسی تاثیر عوامل اجتماعی بر قصد تمکین مالیاتی افراد می باشد. نتایج یک تحقیق پرسشنامه ای از 217 مالیات پرداز آمریکایی، پشتیبانی و تاییدات برای تاثیر عوامل اجتماعی بر تمکین مالیاتی را نشان دادند. این پژوهش استنباط می کند که هنجارهای اجتماعی بر قصد تمکین مالیاتی تاثیر غیرمستقیم از طریق درون سازی به عنوان هنجارهای شخصی، دارند. مخصوصاً اینکه، از آنجایی که قدرت هنجارهای اجتماعی به طرفداری از تمکین مالیاتی افزایش یابد، هنجارهای شخصی تمکین مالیاتی نیز افزایش می یابد و این باعث افزایش قصد تمکین در بعد می شود. همچنین نتیجه می گیریم که اعتماد به دولت، تاثیر بسزایی بر عدالت درک شده از نظام مالیاتی و تصمیم برای تمکین دارد. این مطالعه دو جنبه مهم به ادبیات مالیاتی موجود می افزاید. اول اینکه، نتایج بیان می کنند که تاثیر هنجارهای اجتماعی بر تمکین مالیاتی به میزان زیادی از طریق درونی سازی به عنوان هنجارهای فردی می باشند. دوم اینکه، تا آنجا که می دانیم، این نیز اولین مطالعه در زمینه تمکین مالیاتی است که در آن ادراک در مورد عدالت به صورت تابعی از اعتماد مدل می شود و عکس آن صدق نمی کند. این پژوهش می تواند به مقامات مالیاتی کمک کند تا استراتژی های کم هزینه تر و موثرتر برای افزایش تمکین مالیات پردازان، تدوین کنند. مقدمه: بسیاری از نظام های مالیاتی سراسر جهان، شامل نظام مالیات بر درآمد ایالات متحده، بر تمکین داوطلبانه و اختیاری مالیات پردازان، متکی می باشند. بنابراین، عواملی که بر تمکین مالیات پرداز تاثیر می گذارند برای سیاست گذاران «خدمات درآمد داخلی» (IRS)، دانشگاهیان، متخصصان مالیاتی و عموم مردم، حائز اهمیت هستند. مالیات بر درآمد فردی، یکی از بزرگترین منابع درآمد برای دولت فدرال ایالات متحده می باشد (IRS.gov، 2012 ب). با توجه به رکود اقتصادی اخیر و کمبود بودجه رو به فراگیر، دولت فدرال (و دولت ها در همه سطوح) به دنبال فرصت هایی برای افزایش درآمد خود با کاهش فرار مالیاتی و افزایش تمکین مالیات پرداز می باشد. تلاش های معمول شامل افزایش ریسک آشکار شدن، اعمال جریمه های بیشتر بر متخلفان و غیره می باشند؛ چنین تلاش هایی ممکن است نسبتاً هزینه بر باشند. برای مثال، IRS تقریباً 28 دلار به ازای هر بازده مالیاتی بر هزینه های مدیریتی صرف می کند (آلم و یوناس، 2009).

Voluntary tax compliance is important for governments around the world as they try to manage budget deficits. Traditional methods to improve tax compliance, such as increased audits, can be costly to implement. The purpose of this study is to examine the influence that social factors have on individuals' tax compliance intentions. Results of a survey of 217 U.S. taxpayers found support for the influence of social factors on tax compliance. This research concludes that social norms influence compliance intentions indirectly through internalization as personal norms. Specifically, as the strength of social norms in favor of tax compliance increases, personal norms of tax compliance also increase, and this leads to a subsequent increase in compliance intentions. We also conclude that trust in government has a significant influence on both perceived fairness of the tax system and compliance decisions. This study adds to current tax research in two important ways. First, the results suggest that the influence of social norms on tax compliance is largely through internalization as personal norms. Second, to the best of our knowledge this is also the first tax compliance study in which perception of fairness is modeled as a function of trust rather than vice-versa. This research may help taxing authorities develop less costly and more effective strategies for increasing taxpayer compliance. Introduction: Many tax systems around the world, including the U.S. income tax system, rely on voluntary compliance of taxpayers. Therefore, factors that influence taxpayer compliance are of interest to the Internal Revenue Service (IRS), policymakers, academics, tax practitioners, and the general public. The individual income tax is the greatest source of revenue for the U.S. Federal Government (IRS.gov, 2012b). Given the recent economic downturn and the looming budget deficit, the federal government (and governments at all levels) is exploring opportunities to increase revenue by reducing tax evasion and increasing taxpayer compliance. Typical efforts include increasing detection risk, levying higher penalties on offenders, etc.; such efforts can be rather expensive. For instance, the IRS spends approximately $28 per tax return on administrative costs (Alm & Yunas, 2009).