دانلود ترجمه مقاله سنجش بازدهی کنترل و مدیریت مالیات در زمینه دیجیتالی سازی

1. مقدمه 2. ارتباط وظیفه برای بهبود کنترل و مدیریت مالیات 3. کنترل مالیاتی: اصطلاحات و فرم ها 4. نقش کنترل مالیات در سیستم مدیریت مالیاتی 5. اصول ایجاد سیستم کارآمد کنترل و مدیریت مالیاتی 6. رویکرد مبتنی بر ریسک و دیجیتالی سازی کنترل مالیاتی 7. تحلیل رویکردهای اصلی برای شکلدهی مدل هایی برای ارزیابی اثربخشی کنترل و مدیریت مالیات 8. نتایج 9. نتیجه گیری

کنترل مالیاتی: اصطلاحات و اشکال: بررسی های صورت گرفته حاکی از آن است که مقامات مالیاتی در چارچوب اداره مالیات، سیستمی از اقدامات کنترل مالیاتی را مورد طبقه بندی و سازماندهی قرار می دهند. لازم به ذکر است که کنترل مالیاتی یکی از موثرترین استراتژی ها جهت حفظ منافع دولت در برابر فرار مالیاتی محسوب می شود. در اصطلاح بین المللی، اصطلاح حسابرسی مالیاتی به اقدامات کنترلی اعمال شده توسط مقامات مالیاتی ایالتی اشاره دارد، در حالی که در قوانین فدراسیون روسیه، نظامنامه مالیاتی اصطلاح "ممیزی مالیاتی" را تعریف نمی کند، بلکه به تدوین و تبیین مفهوم کنترل مالیاتی و تایید مالیاتی می پردازد. با این وجود، شایان ذکر است که، نقش حسابرسی در مدیریت مالیاتی مدرن چیزی فراتر از چارچوب بررسی تعهدات گزارشگری مالیات دهنده و شناسایی مغایرت ‌های بین اظهار نامه‌ های ارسالی مالیات دهنده و اسناد تأییدکننده پرداخت می باشد. همچنین، ممیزی های مالیاتی با هدف تأیید اینکه آیا مالیات دهندگان با مفاد قانون مالیاتی در تطابق هستند یا خیر (OECD، 2006) صورت می گیرد [6]. لازم به ذکر است که، بازرسی مالیاتی توسط یک مقام مالیاتی به منظور تأیید صحت اظهارنامه های مالیاتی و شناسایی رفتار و فعالیت های نامناسب صورت می گیرد (کرچلر،2007) [7]. برنامه حسابرسی سازمان مالیاتی تعدادی از وظایف مهم را بر عهده دارد که در صورت اجرای موثر می تواند از سهم قابل ملاحظه ای در زمینه بهبود مدیریت سیستم مالیاتی برخوردار باشد. همچنین، اثر بخشی و نتیجه فعالیت های حسابرسی توسط مقامات مالیاتی تا حد زیادی به ماهیت و دامنه اختیارات مصوب در چارچوب قانونی جاری نظیر ارائه اختیارات کافی برای دسترسی به اطلاعات و همچنین سیستم مناسب تحریم های مالیاتی بستگی دارد. شایان ذکر است که جرایم بازرسی مالیاتی، یک بررسی تصادفی از بدهی های مالیاتی اعلام شده توسط مالیات دهندگان می باشد که متشکل از بررسی سیستم حسابداری برای معاملات مالیات دهندگان مربوط به فعالیت های تجاری (داده های حسابداری، اسناد اولیه، اطلاعات مربوط به گردش وجوه در حساب بانکی و اطلاعات اشخاص ثالث) می باشد.

Tax Control: Terminology and Forms: Tax authorities organize a system of tax control measures within the tax administration framework. Tax control is one of the most effective strategies for protecting the interests of the state from tax evasion. In the international terminology, the term tax audit is used for control measures implemented by state tax authorities, whereas in the legislation of the Russian Federation the Tax Code doesn’t define the term «tax audit», but establishes the concept of tax control and tax verification. However, the role of audit in modern tax administration goes beyond the framework of checking the taxpayer’s reporting obligations and identifying discrepancies between the taxpayer’s submitted returns and the payment confirming documentation. Tax audits are conducted in order to verify that the taxpayer complies with the provisions of tax legislation (OECD, 2006) [6]. A tax inspection is an investigation conducted by a tax authority to verify the accuracy of tax returns and identify inappropriate behavior and activities (Kirchler, 2007) [7]. The tax authority’s audit program performs a number of important functions which, if implemented effectively, can make a significant contribution to improve administration of the tax system. The effectiveness and resultiveness of audit activities by tax authorities depends to a decisive extent on the nature and scope of the powers enshrined in the current legal framework, including the provision of sufficient authority to access information, as well as the appropriate system of sanctions for tax offenses. A tax inspection is a random check of tax liabilities declared by taxpayers, which includes checking the accounting system for taxpayer transactions related to business activities (accounting data, primary documents, information about the movement of funds on a Bank account, information from third parties).