دانلود ترجمه مقاله مدیریت سرمایه و درآمد: شواهدی از مدل های کسب و کار

1. مقدمه 2. پیشینه تحقیق 2.1. مدل کسب و کار بانکداری اسلامی 2.2. چارچوب نظارتی 3. ارائه فرضیات 3.1. فرضیات مدیریت سرمایه 3.2. فرضیات مدیریت درآمدها 4. داده ها 5. روش تحقیق 6. نتایج 6.1. آمار توصیفی و تحلیل همبستگی 6.2. نتایج تجربی 6.3. تحلیل حسّاسیّت 7. نتیجه گیری

چکیده – این مقاله به بررسی این مورد می ‌پردازد که آیا مشخصه های نهادی متمایز کننده بانک های اسلامی از انواع متعارف آن، از طریق ذخایر زیان وام به رفتار مدیریت سرمایه و درآمد متمایزی منجر می ‌شود. در کشورهای نمونه ما، دو بخش بانکی تحت چارچوب ‌های نظارتی مختلف عمل می‌ کنند: بانک های متعارف در حال حاضر تا سال 2018 از مدل زیان وام "متحمل شده" استفاده می‌ کنند در حالی که بانک های اسلامی الزاما یک مدل زیان وام "مورد انتظار" را اتخاذ می‌ نمایند. نتایج ما، شواهد قابل ‌توجهی را از شیوه های مدیریت سرمایه و درآمد از طریق ذخایر زیان وام در بانک های متعارف فراهم می ‌نماید. این یافته بیشتر برای بانک های بزرگ و زیان ده چشمگیر است. در مقابل بانک های اسلامی صرف نظر از اندازه بانک، وضعیت درآمدها، یا ساختار مدل زیان وام، تمایلی به استفاده از ذخایر زیان وام ندارند. این تفاوت می‌ تواند به مدل کسب و کار محدود بانکداری اسلامی، نظارت دقیق، و جهت گیری اخلاقی نسبت داده شود.

This paper examines whether institutional characteristics distinguishing Islamic from conventional banks lead to distinctive capital and earnings management behavior through the use of loan loss provisions. In our sample countries, the two banking sectors operate under different regulatory frameworks: conventional banks currently apply the “incurred” loan loss model until 2018 whereas Islamic banks mandatorily adopt an “expected” loan loss model. Our results provide significant evidence of capital and earnings management practices via loan loss provisions in conventional banks. This finding is more prominent for large and loss-generating banks. By contrast, Islamic banks tend not to use loan loss provisions in either capital or earnings management, irrespective of the bank's size, earnings profile, or the structure of their loan loss model. This difference may be attributed to the constrained business model of Islamic banking, strict governance, and ethical orientation.